¿Qué ventajas disfrutan las startups en España?

Última revisión: Última revisión:29 de noviembre 2023

Las startups o empresas emergentes son esenciales para garantizar el avance tecnológico y el crecimiento económico de un país. Así, la búsqueda de la innovación y la promoción de las nuevas tecnologías, así como el fomento general del espírito emprendedor, ha llevado a la introducción de una serie de ventajas para este tipo de empresas que se deben tener en cuenta a la hora de lanzar o iniciar una actividad empresarial.

En concreto, las startups o empresas emergentes cuentan con una serie de ventajas que han quedado reflejadas en la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, también conocida como "Ley de startups". Para poder disfrutar de dichas ventajas, el proyecto o startup debe cumplir los requisitos que se comentarán a continuación:

1. ¿Qué se considera como startup?

Las startups son proyectos empresariales o negocios de reciente creación en los que se ofrece un producto o servicio de carácter innovador, ya sea por utilizar una tecnología nueva, por ser la primera vez que se comercializa en un determinado mercado, etc.

Ahora bien, las startups deben cumplir con una serie de requisitos concretos para poder disfrutar de todas las ventajas de la legislación actual. En concreto, estos requisitos son los siguientes:

  • La startup no puede superar los cinco años de antigüedad, es decir, no puede tener más de cinco años desde la fecha en la que se constituyó la empresa ante notario, o desde que tuvo lugar su inscripción en el registro mercantil correspondiente. Este límite asciende a siete años en el caso de startups que tengan de carácter tecnológico que se encuentren en un sector estratégico (p. ej. startups que operan en el sector de la energía, en el sector de defensa, etc.).

  • La startup no debe cotizar en bolsa. De esta forma, todas aquellas empresas que hayan emitido acciones y las comercialicen en un mercado de valores (como puede ser la Bolsa de Madrid), no pueden ser consideradas como startups.

  • Asimismo, la startup no puede distribuir dividendos, es decir, no debe haber repartido sus beneficios entre sus socios o accionistas.

  • El domicilio social o sede de la startup se debe establecer en España. En este punto, es importante señalar que el domicilio social de la empresa será el que aparezca en los estatutos de la startup.

  • El sesenta por ciento (60%) de la plantilla contratada por la startup deberán prestar sus servicios en España y estar dados de alta en la Seguridad Social española.

  • El volumen de negocio de la startup (es decir, su cantidad total de ventas) no puede superar los diez (10) millones de euros. El volumen de negocio es el total de ingresos que obtiene la startup derivado de la venta de sus productos o de la prestación de sus servicios.

Además de los requisitos anteriores, la startup debe acreditar su "carácter innovador", entendido como el desarrollo de productos o prestación de servicios nuevos o mejorados. La certificación de que la startup cumple con este requisito de carácter innovador se deberá solicitar ante la denominada Empresa Nacional de Innovación (ENISA). Esta empresa pública analizará la startup teniendo en cuenta como mínimo los siguientes criterios:

  • El grado de innovación de la startup. Se valorará si ha recibido financiación pública en los últimos tres años, así como el porcentaje de los gastos en investigación, desarrollo e innovación tecnológica respecto de los gastos totales de la empresa durante los dos ejercicios anteriores, o en el año anterior en el caso de startups con menos de dos años de antigüedad.

  • El grado de atractivo del mercado de la startup. Se valorará la oferta y demanda en el sector, las posibilidades de crecimiento en un mercado, las estrategias de captación de usuarios o clientes, entre otros aspectos.

  • La fase de desarrollo de los prototipos y la existencia o no de un producto o servicio que tenga el potencial para ser comercializado.

  • El número total de usuarios, de operaciones o la facturación anual, o el volumen total de clientes de la startup.

  • Se valorarán las empresas competidoras en su ámbito o sector de actividad y la diferenciación de la startup respecto de las mismas.

  • La experiencia, formación y trayectoria del equipo que conforma la startup.

  • La posible dependencia de la startup de ciertos proveedores, suministradores y contratos de alquiler que haya formalizado en España (p. ej. contratos de alquiler de las oficinas de la startup, la existencia de proveedores españoles, etc.).

La empresa ENISA analizará los requisitos anteriores y determinará el carácter innovador o no de una startup en el plazo máximo de tres meses desde la fecha de la solicitud. Una vez aprobada su condición de startup, facilitará un certificado que acredite el cumplimiento de estos requisitos. Este certificado se podrá inscribir en el registro mercantil correspondiente para facilitar que se conozca, de forma general, el carácter innovador de la startup.

El negocio se considerará como startup siempre que siga cumpliendo cada uno de los requisitos anteriores. En cuanto la empresa deje de cumplir cualquiera de los requisitos anteriores se deberá comunicar esta situación a la Administración. En todo caso, la Administración tributaria podrá comprobar el cumplimiento y mantenimiento en el tiempo de dichos requisitos a los efectos de verificar si sigue siendo una startup.

2. ¿Cuáles son las ventajas que disfrutan las startup?

Una vez acreditada la condición de startup de una determinada empresa o negocio, los emprendedores disponen de las siguientes ventajas o beneficio en el caso de que desarrollen su actividad en España:

2.1 Ventajas de carácter fiscal de las startups

Las startups tributarán en España al tipo reducido del quince por ciento (15%) del Impuesto sobre Sociedades desde el primer año en el que obtenga un beneficio y los tres años siguientes, siempre que mantengan su condición de startup.

Por otro lado, podrán solicitar a la Administración tributaria del Estado el aplazamiento o aumento del tiempo disponible para el pago de los impuestos en los dos primeros años en los que la startup tenga un beneficio. Este aplazamiento podrá ser de hasta seis meses a contar del día en que terminaba el plazo voluntario de pago del impuesto.

Por último, cabe destacar que los ciudadanos extranjeros que se muden a España para iniciar o establecer su startup tributarán solo por un quince por ciento (15%) de los ingresos obtenidos en España durante un periodo total de diez años desde la fecha en la que se muden a España, en lugar del veinticuatro por ciento (24%) correspondiente al Impuesto sobre la Renta para las Personas Físicas (IRPF).

El emprendedor extranjero podrá disfrutar de esta ventaja siempre que no hubiera residido en España los cinco años anteriores al lanzamiento de su startup.

2.2 Fomento de la inversión de la startup

Con el fin de facilitar la financiación de este tipo de empresas, todas aquellas personas que hayan adquirido acciones o participaciones en una startup de nueva o reciente creación podrán deducirse fiscalmente el 50 por ciento las cantidades pagadas por estas acciones o participaciones en su declaración del Impuesto sobre la Renta (IRPF). El valor máximo de la deducción será de 100.000 euros anuales, es decir, si se adquieren acciones o participaciones por un valor superior solo se podrán deducir fiscalmente hasta un máximo de cien mil euros (100.000 euros). El resto de la inversión no será deducible. En todo caso, el inversor no puede ser propietario de más del 40 por ciento del capital social de la entidad para disfrutar de esta deducción (p. ej. si el inversor es propietario de más de un 45% de las acciones no podrá aplicarse esta deducción).

Por último, las acciones o participaciones de la startup deberán haberse adquirido bien en el momento de constitución de la startup, o bien tras una ampliación de capital efectuada en los cinco años siguientes a su constitución. Asimismo, el socio o accionista deberá mantener la propiedad sobre las acciones o participaciones durante un plazo superior a tres años e inferior a doce años. En el caso de que este último requisito no se cumpla, el inversor deberá devolver el beneficio fiscal obtenido con esta deducción en la declaración de la renta del año posterior al que tenga lugar la venta de las acciones o participaciones.

2.3 Ventajas en la remuneración de los trabajadores de la startup

Una de las formas habituales de remuneración de los trabajadores de una startup consiste en la entrega, de forma gratuita o a un precio inferior al de mercado, de acciones o participaciones de la propia startup. Pues bien, estos trabajadores no estarán obligados a tributar por esta retribución, siempre que la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores de la startup. De forma concreta, el trabajador quedará exento de tributar por las acciones o participaciones recibidas hasta cincuenta mil euros (50.000 euros).

Por último, los trabajadores autónomos que tengan más del 40 por ciento de las participaciones o acciones de una startup y que, de forma simultánea, trabajen por cuenta ajena para otro empleador, les resultará de aplicación una bonificación del cien por cien de la cuota de autónomo (es decir, de la cantidad que debe pagar el trabajador autónomo a la Seguridad Social) durante los tres primeros años.

2.4 Reducción de las trabas burocráticas para el desarrollo de su actividad

El plazo para la inscripción de las startups y de todos sus decisiones será de cinco días hábiles (en lugar de los quince días que dispone de forma general el registro mercantil) desde la fecha de presentación (p. ej. si la startup realiza el nombramiento de un administrador, este nombramiento se inscribirá en el plazo máximo de cinco días hábiles).

Asimismo, la constitución de este tipo de sociedades será más rápida. Así, el registrador procederá a la calificación e inscripción dentro del plazo de las seis horas hábiles siguientes a la recepción telemática de la escritura de constitución siempre que se utilicen unos estatutos genéricos que serán facilitados por el notario.

Por último, los pactos de socios de las startups serán inscribibles y gozarán de publicidad registral siempre que respeten la legalidad vigente.

2.5 Medidas para el fomento del emprendimiento

La Administración pública promoverá el establecimiento de fondos de co-inversión para atraer capital privado a la financiación de startup. De esta forma, se crearán fondos de inversión público-privados para facilitar que las startup puedan acceder a los fondos o cantidades de dinero necesarias para llevar a cabo su actividad.

Por otro lado, cuando se deseen solicitar subvenciones o ayudas condicionadas a la prestación de garantías (p. ej. una fianza o depósito de dinero), la startup podrá solicitar que se reduzca la garantía exigida a cambio de disminuir en la misma proporción el importe de la ayuda o subvención solicitada (p. ej. si para solicitar una subvención de 20.000 euros se exige aportar una fianza de 1.000 euros, la startup puede solicita solo 10.000 euros de subvención y reducir de forma proporcional la fianza exigida a 500 euros).

2.6 Facilidad para obtener una autorización de residencia en España

Una de las principales novedades de la Ley de startups es la mayor facilidad que disponen los socios fundadores de una startup de obtener una autorización de residencia que les permita permanecer legalmente en España y trabajar en el desarrollo de su negocio. También detaca la introducción de una nueva autorización de residencia para los denominados nómadas digitales o teletrabajadores.

Así, cabe destacar el aumento de la duración de la autorización inicial de residencia para inversores y emprendedores, extendiéndose de dos a tres años. Asimismo, si el extranjero que desea iniciar su startup se encuentre fuera de España, la solicitud de autorización y visado se realizará simultáneamente a través de una única instancia que iniciará la tramitación de autorización y visado de forma consecutiva (anteriormente, era necesario solicitar primero la autorización ante la Unidad de Grandes Empresas y, posteriormente, pedir un visado ante el consulado correspondiente, lo cual ampliaba notablemente el plazo de tramitación).

Para la solicitud de esta autorización será obligatorio contar con el informe de ENISA en el que se declare que la empresa cumple con los requisitos para ser considerada como una startup.

Asimismo, se tendrán en cuenta:

  • El perfil profesional del solicitante y sus funciones dentro de la startup. En caso de que existan varios socios, se evaluará la participación de cada uno de ellos, tanto de los que solicitan un visado o autorización como de los que no requieran el mismo.

  • El plan de negocio, que englobará una descripción de la startup, del producto o servicio que desea comercializar, y su financiación, incluyendo la inversión requerida y sus posibles fuentes de financiación.

  • Los elementos que generen el valor añadido para la economía española, la innovación u oportunidades de inversión.

3. ¿Cuándo se dejarán de disfrutar de las ventajas anteriores?

La startup no podrá acogerse a alguno de los beneficios anteriores cuando ocurra alguno de los siguientes supuestos:

  • Deje de cumplir cualquiera de los requisitos señalados en el apartado primero anterior y, en particular, al término de los cinco o siete años desde la creación de la startup.

  • Se extinga o disuelva la startup por cualquier motivo.

  • La startup sea adquirida por otra empresa que no tenga la condición de startup.

  • El volumen de negocio anual de la startup supere el valor de diez millones de euros.

4. Conclusión

Las startups presentan un papel clave en el fomento de desarrollo de nuevas tecnologías y de sectores estratégicos. Es por ello que se ha introducido una serie de ventajas de todo tipo para fomentar su creación.

Entre las ventajas que disfrutan destacan la mayor facilidad para la obtención de autorizaciones de residencia en España para sus socios o empleados clave, las ventajas fiscales para estas empresas y para sus socios, la mayor agilidad de la administración para la tramitación de cualquier tipo de autorización.

Ahora bien, para poder disfrutar de estas ventajas, las startups deberán cumplir con una serie de requisitos concretos entre los que destaca que la startup tenga menos de cinco años de antigüedad, disponer de un producto o servicio innovador o no haber repartido beneficios entre sus socios.

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