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Solicitud de cambio de la retención de IRPF

Última revisión Última revisión 16/02/2024
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Última revisiónÚltima revisión: 16/02/2024

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Rellenar el modelo

Mediante este documento, cualquier trabajador por cuenta ajena puede solicitar a su empleador que:

  • Aumente el porcentaje de retención o de parte de su sueldo que ingresa ante la Agencia Tributaria como pago anticipado de la cantidad que le corresponde pagar del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas de forma voluntaria.

  • Aumente o reduzca su porcentaje de retención de IRPF en los casos en los que se hayan producido cambios en su situación personal que afecten la cantidad total de impuestos que debe abonar (p. ej. ha tenido un hijo, ha fallecido un ascendiente a cargo, etc.).

 

¿En qué consiste la retención de IRPF?

La retención consiste en la deducción de una parte del salario bruto del trabajador que realiza el empleador con el fin de transferirlo a la Agencia Tributaria como anticipo de pago del impuesto sobre la renta.

La retención supone un pago anticipado del impuesto de la renta que descuenta el empleador del salario del trabajador.

Esta cantidad retenida del salario del trabajador se descontará de los impuestos que este deberá pagar en su declaración de la renta del año siguiente. Si la cantidad retenida por el empleador es mayor que la cantidad a pagar de la futura declaración de la renta, entonces su declaración saldrá a devolver, es decir, la Agencia Tributaria deberá devolver la diferencia.

A modo de ejemplo, si el empleador retiene en total 1.000 euros, y el total de impuestos a pagar por el trabajador en la declaración de la renta que se presenta al año siguiente asciende a 900 euros, entonces el resultado de la declaración será de -100 euros, es decir, la Agencia tributaria deberá devolver 100 euros al trabajador.

Para el año de 2023, la empresa debe aplicar los siguientes porcentajes de retención mínima según el salario del trabajador:

  • Un 19% por las cantidades percibidas como salario de 0 a 12.450 euros anuales.
  • Un 24% por las cantidades percibidas como salario de 12.450 a 20.200 euros anuales.
  • Un 30% por las cantidades percibidas como salario de 20.200 a 35.200 euros anuales.
  • Un 37% por las cantidades percibidas como salario de 35.200 a 60.200 euros anuales.
  • Un 45% por las cantidades percibidas como salario de 60.000 a 300.000 euros anuales.
  • Un 47% por las cantidades percibidas como salario mayores de 300.000 euros anuales.

Estos porcentajes se aplican de forma escalada, es decir, se aplica el porcentaje de retención para cada tramo de salario. Si, por ejemplo, el salario anual del trabajador es de 20.000 €, la retención que se hará sobre su salario es de 19%*12.450 € + 24%*(20.000-12.450)= 2.356,50 € + 1.812 € = 4.168,5 € anuales, es decir, si se divide entre 12 meses con las pagas prorrateadas, de 347,37 euros mensuales.

En todo caso, el empleador debe tener en cuenta las condiciones personales del trabajador (p. ej. si tiene hijos menores de edad, familiares a cargo, etc.), ya que estas circunstancias reducen el porcentaje de retención.

¿Cuándo se puede utilizar esta carta?

En este punto, es importante distinguir entre el supuesto en el que el trabajador puede cambiar su porcentaje de retención por cambios que han tenido lugar en situación personal, y el supuesto en el que el trabajador desea, de forma voluntaria, aumentar su porcentaje de retención:

- Cambio del porcentaje de retención por variación de la situación del trabajador

El trabajador podrá solicitar un nuevo cálculo, ya sea un aumento o una reducción, del porcentaje de retención si se producen, entre otros, alguno de los siguientes cambios en la situación del trabajador:

  • El salario del trabajador aumenta o se reduce por su ascenso, promoción o descenso de grupo profesional.
  • El trabajador tiene o adopta un hijo/a.
  • Se declara al trabajador, o a algún miembro de su familia directa (esposo/a, hijos/as o padre o madre a cargo), un grado de discapacidad o se aumenta el grado de discapacidad previamente reconocido.
  • El trabajador queda obligado, por decisión judicial o mutuo acuerdo, a satisfacer una pensión compensatoria a su cónyuge o compensación por alimentos en favor de sus hijos.
  • Se produce una variación en el número de ascendientes (padre, madre o abuelos) a cargo del trabajador.

- Aumento del porcentaje de retención por decisión del trabajador

El trabajador puede solicitar el aumento de su porcentaje de retención en cualquier momento sin necesidad de alegar un cambio en su situación personal, siempre que el porcentaje de retención no sea el máximo, en este caso, el 47%. En todo caso, el trabajador puede hacer uso de la calculadora de retención publicada en la web de la Agencia tributaria para determinar el porcentaje adecuado. El aumento de la retención tiene por objetivo evitar que al año siguiente, en el momento de presentar la declaración de la renta, el trabajador tenga que pagar una cantidad de impuestos mayor que la esperada. La asignación de un porcentaje adecuado permite que el pago de los impuestos se descuente directamente la nómina del trabajador, sin que el trabajador se vea obligado a pagar toda la cantidad adeudada de golpe en el momento de presentar su declaración.


¿Cómo utilizar el documento?

Esta solicitud se podrá utilizar para solicitar el cambio de la retención del Impuesto de la Renta o IRPF a cualquier tipo de empresa, independientemente de su sector de actividad.

 

Contenido de esta solicitud

Esta solicitud incluye el siguiente contenido básico:

  • los datos generales del trabajador y de la empresa;
  • el motivo o circunstancia por la que se desea modificar el porcentaje de retención;
  • el nuevo porcentaje de retención que se desea fijar;
  • la fecha o momento a partir del cual se desea aplicar el nuevo porcentaje de retención;
  • el precepto legal a partir del cual se justifica este cambio en el porcentaje de retención.

 

Formalización de esta solicitud

Una vez completado y descargado, esta solicitud deberá ser firmada por el trabajador y enviarla a su empleador, ya sea al propio empleador, o a su departamento de recursos humanos. El envío se deberá realizar antes de que emita la nómina a partir de la cual se desee aplicar el porcentaje de retención superior.


Legislación aplicable

Esta solicitud cumple con lo dispuesto en el artículo 88 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero.


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¿Cómo modificar el modelo?

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