Gåvobrev (donation av aktier)

Vad är ett gåvobrev?

Ett gåvobrev är ett dokument som styrker en persons vilja att ge bort någonting till annan. Vad som kännetecknar en gåva är att överlåtelsen ska vara benefik, d.v.s. utan motprestation i form av pengar eller annat. Överlåts en gåva med viss motprestation, d.v.s. att gåvotagaren betalar ett betydligt lägre belopp än egendomen i fråga är värd, räknas den benefika delen som gåva och den andra, d.v.s. den onerösa, delen som köp.

Ett gåvobrev skapar en trygghet och fungerar som ett bevis för att egendom har överlåtits. Det ger även gåvogivaren, d.v.s. den som överlåter gåvan, en möjlighet att reglera överlåtelsen genom att förelägga den med villkor, såsom att gåvan ska utgöra gåvotagarens enskilda egendom eller att gåvan ska användas för ett specifikt syfte.

Detta dokument är giltigt för gåva som avser donation av aktier. För andra typer av gåvor ska i stället ett allmänt gåvobrev upprättas.

Vad finns det för olika typer av gåvobrev?

Det finns flera olika typer av gåvobrev:

• Ett gåvobrev för donation av aktier ska upprättas om aktier, d.v.s. värdepapper som utgör andelar i aktiebolag, ska överlåtas som gåva.
• Ett gåvobrev för donation av utdelning på aktier till välgörenhet ska upprättas om utdelning på aktier, d.v.s. överskott i pengar som delats ut på ett aktiebolags aktieägare, ska överlåtas som gåva till en organisation som arbetar med allmännyttig verksamhet som t.ex. idrott, kultur eller religion.
• Ett allmänt gåvobrev kan användas för alla typer av gåvor.

Vilken typ av gåvobrev är vanligast?

Den vanligaste typen av gåvobrev är allmänna gåvobrev då de kan upprättas för alla typer av gåvoöverlåtelser.

Måste ett gåvobrev upprättas?

Ja, i vissa fall måste ett skriftligt gåvobrev upprättas för att gåvan ska anses giltig. Så är fallet om en fastighet eller en bostadsrätt ska överlåtas i gåva. Ska aktier eller någon annan typ av gåva överlåtas ställs det inget krav på ett skriftligt gåvobrev, även om det är att föredra då det annars är svårt att bevisa vad som överlåtits eller att en överlåtelse överhuvudtaget skett.

Vad innebär donation av aktier?

En donation av aktier innebär att en person, antingen fysisk, d.v.s. en privatperson eller juridisk, d.v.s. ett företag, överlåter aktier till annan genom gåva.

Aktier är en form av värdepapper och utgör en ägarandel i ett aktiebolag. Att någonting överlåts som gåva innebär att den som mottar gåvan inte är skyldig att motprestera någonting, som t.ex. genom betalning eller arbetskraft. Mottagaren av en donation av aktier kan antingen vara en fysisk person eller en juridisk person. Både noterade och onoterade aktier kan överlåtas genom detta gåvobrev. Skillnaden mellan dessa är att noterade aktier går att handla på öppna marknaden (börsen) medan onoterade aktier inte gör det.

Vad kan inte inkluderas i ett gåvobrev?

Det är inte möjligt att överlåta egendom som gjorts till enskild egendom genom ett annat gåvobrev eller testamente i gåva. Omfattar ett gåvobrev sådan egendom är det alltså att anse som ogiltigt. Har egendom gjorts till enskild genom äktenskapsförord krävs makens/makans skriftliga samtycke för att egendomen lagligen ska kunna ges bort i gåva.

Definitioner:

Ett testamente är ett juridisk dokument som upprättas av en person som önskar fördela sitt arv på annat sätt än vad som framgår av lag.

Ett äktenskapsförord är ett juridiskt dokument som upprättas mellan makar som önskar göra giftorättsgods till enskild eller vice versa.

Vem kan upprätta ett gåvobrev?

Ett gåvobrev upprättas ensidigt av gåvogivaren, d.v.s. den som ska donera aktierna. Det ställs inget krav på att gåvotagaren, d.v.s. den som gåvan överlåts till, signerar handlingen men kan göras om så önskas.

Både fysiska personer, d.v.s. privatpersoner, och juridiska personer, d.v.s. företag, kan vara gåvogivare och gåvotagare.

För att en fysisk person ska kunna upprätta ett gåvobrev krävs enligt huvudregeln att denne är myndig, d.v.s. minst 18 år fyllda. Innan ett barn har uppnått myndig ålder är det dennes vårdnadshavare som förvaltar barnets egendom.

Vårdnadshavare är den/de som har det juridiska ansvaret över ett barn. Vanligtvis är detta ett barns föräldrar men annan kan ha utsetts av domstol.

Vem kan inte upprätta ett gåvobrev?

Det är inte möjligt för omyndiga personer, d.v.s. personer under 18 år, att upprätta ett gåvobrev för donation av aktier.

Vidare är det inte möjligt för personer som inte är vid sina sinnes fulla bruk att upprätta ett giltigt gåvobrev. En person som inte är vid sina sinnes fulla bruk är psykiskt instabil och tänker inte klart.

Hur lång period kan ett gåvobrev vara gällande?

När en gåva har fullbordats, d.v.s. då äganderätten gått över från gåvogivare till gåvotagare, kan den normalt inte återkallas. Den nya ägaren bestämmer därefter fritt över egendomen, bortsett från eventuella villkor i gåvobrevet som måste följas.

Vad ska göras efter ett gåvobrev har upprättats?

När gåvobrevet är upprättat ska det signeras av gåvogivaren och därefter överlämnas till gågovtagaren som i sin tur kan signera om så önskas. Gåvobrevet kan upprättas i två exemplar så att gåvogivaren kan behålla ett.

Vid en situation där aktier ska doneras mellan makar krävs att gåvan registreras hos Skatteverket för att den ska bli giltig gentemot gåvogivarens borgenärer. Sker ingen registrering kan gåvogivarens borgenärer göra anspråk på den vid en situation där de behöver kräva in en skuld.

Är det nödvändigt med notarisering för att ett gåvobrev ska vara giltigt?

Nej, det ställs inget krav på notarisering av gåvobrev.

Ska ett gåvobrev registreras någonstans?

Ja, ges gåvan mellan makar krävs att gåvobrevet registreras hos Skatteverket för att den ska bli giltig gentemot gåvogivarens borgenärer. Registeras inte gåvan kan gåvogivarens borgenärer göra anspråk på den vid en situation där de behöver kräva in en skuld.

Registrering sker genom att skicka in gåvobrevet i original till Skatteverket.

Gåvobrevet ska skickas till följande adress för registrering:

Skatteverket
Äktenskapsregistret
871 87 Härnösand

Ska ett gåvobrev bevittnas?

Nej, det ställs inget krav på att gåvan bevittnas.

Vilka kostnader är involverade vid upprättandet av ett gåvobrev?

Upprättas ett gåvobrev mellan makar ska det registreras hos Skatteverket. För att ärendet ska behandlas tas en handläggningsavgift om 275 SEK ut.

Vad ska ett gåvobrev innehålla?

För upprättande av gåvobrev som rör lös egendom, d.v.s. egendom som inte utgör jord/fastigheter, finns inga formkrav. Aktier utgör lös egendom och det står alltså gåvogivaren fritt att bestämma hur gåvobrevet ska utformas. För att undvika oklarheter och eventuellt framtida tviser bör det dock följande information framgå:

• Överlåterlseförklaring: Det ska tydligt framgå att det rör sig om en gåva.
• Parter: Det ska framgå vem som överlåter gåvan, d.v.s. vem som är gåvogivare, samt vem gåvan överlåts till, d.v.s. vem som är gåvotagare.
• Egendom: Den egendom som ska överlåtas genom gåva ska tydligt beskrivas i gåvobrevet. Egendomen i fråga ska gå att identifiera utifrån den information som anges.
• Eventuella villkor: T.ex. syfte med gåvan (om den ska användas för ett bestämt ändamål) eller att egendomen ska utgöra enskild egendom.
• Datum och underskrifter: Ett gåvobrev ska vara daterat och signerat av gåvogivaren och om så önskas även gåvotagaren.

Vilka lagar är tillämpliga på gåvobrev?

Gåvor och dess fullbordande regleras i lagen (1936:83) angående vissa utfästelser om gåva.

Är syftet med gåvan att bilda en stiftelse under gåvotagarens förvaltning är reglerna i stiftelselagen (1994:1220) tillämplig.

Ändra mallen?

Du fyller i ett formulär. Dokumentet utarbetas direkt efter hand som du besvarar frågorna.

Till sist får du det i Word- och PDF-format. Du kan ändra och återanvända det.